Melaksanakan peraturan ISO. Tax yang berlaku saat Anda menggunakan opsi saham insentif. Salah satu perbedaan utama antara opsi saham insentif ISO dan opsi saham yang tidak memenuhi syarat adalah Anda tidak perlu melaporkan pendapatan kompensasi saat Anda menerapkan ISO Tetapi Anda mungkin harus membayar Sejumlah besar pajak, karena AMT pajak minimum alternatif. Deskripsi di halaman ini mengasumsikan Anda menggunakan uang tunai bukan saham untuk menerapkan ISO Anda, dan Anda akan memegang saham itu untuk beberapa lama, daripada langsung menjualnya. Kemudian halaman Berurusan dengan konsekuensi pajak dari latihan tanpa uang tunai, berolahraga dengan menggunakan saham yang sudah Anda miliki, dan disposisi saham yang Anda dapatkan dengan menggunakan perlakuan pajak ISO. Regular. Untuk tujuan pajak penghasilan reguler, pelaksanaan opsi saham insentif adalah non-acara Tidak ada pajak sebenarnya, tidak ada yang melaporkan pengembalian pajak Anda saat Anda menerapkan ISO Ini berbeda secara dramatis dengan perlakuan terhadap opsi yang tidak memenuhi syarat Umumnya Anda melaporkan kompensasi pendapatan sama Al ke perbedaan antara nilai pasar wajar dari saham dan jumlah yang dibayarkan berdasarkan opsi saat Anda menggunakan opsi yang tidak memenuhi syarat. Karena Anda tidak melaporkan pendapatan saat Anda menerapkan ISO, dasar untuk saham yang Anda dapatkan hanyalah jumlah Anda membayar untuk itu periode memegang Anda dimulai pada hari Anda memperoleh saham Anda tidak dapat memasukkan periode yang Anda memegang pilihan. Alternative minimum tax. So banyak untuk kabar baik Kabar buruknya adalah bahwa pelaksanaan opsi saham insentif Menimbulkan penyesuaian berdasarkan pajak minimum alternatif Penyesuaiannya adalah jumlah yang akan Anda laporkan sebagai kompensasi jika Anda menggunakan opsi nonqualified alih-alih ISO Dengan kata lain, ini sama dengan jumlah nilai pasar wajar dari Saham melebihi jumlah yang Anda bayarkan untuk itu atau dikenal sebagai spread atau elemen tawar-menawar Untuk rincian lihat Latihan Opsi Saham Tidak Berwenang. Penyesuaian AMT memiliki tiga konsekuensi Pertama dan paling Jelas, Anda mungkin harus membayar AMT pada tahun Anda menggunakan opsi saham insentif Tidak ada cara untuk menentukan jumlah AMT yang akan Anda bayar hanya dengan melihat jumlah elemen tawar-menawar saat Anda menerapkan pilihan Anda Elemen tawar menawar Anda Pelaksanaan ISO mungkin merupakan peristiwa yang memicu tanggung jawab AMT, namun jumlah pertanggungjawabannya bergantung pada banyak aspek lain dari pengembalian pajak penghasilan individual Anda. Anda mungkin mendapati bahwa Anda dapat menerapkan beberapa ISO tanpa membayar AMT sama sekali. Jika elemen tawar-menawar Anda besar , Anda harus mengharapkan untuk membayar AMT sebesar 28 atau lebih dari elemen tawar-menawar Tarif maksimum untuk AMT adalah 28, namun pajak yang dihasilkan dari satu item besar bisa lebih besar dari persentase tersebut karena interaksi berbagai fitur dari Pajak minimum alternatif. Konsekuensi kedua dari penyesuaian AMT adalah beberapa atau semua kewajiban AMT Anda akan memenuhi syarat untuk digunakan sebagai kredit di tahun-tahun depan Kredit ini hanya dapat digunakan pada tahun-tahun ketika Anda tidak membayar gaji Ini disebut kredit AMT, tapi ini mengurangi pajak reguler Anda, bukan AMT Anda. Dalam kasus terbaik, kredit AMT pada akhirnya akan memungkinkan Anda memulihkan semua AMT yang Anda bayar pada tahun Anda menjalankan opsi saham insentif Anda Ketika hal itu terjadi , Satu-satunya efek AMT adalah membuat Anda membayar pajak lebih cepat, tidak membuat Anda membayar lebih banyak pajak daripada yang akan Anda bayar. Tetapi karena berbagai alasan Anda tidak dapat mengandalkan untuk mengembalikan semua AMT di tahun-tahun berikutnya. Konsekuensi dari penyesuaian AMT sangat penting dan mudah diabaikan Kami mencatat sebelumnya bahwa saham yang Anda dapatkan saat Anda menerapkan ISO memiliki dasar yang sama dengan jumlah yang Anda bayar. Tetapi saham memiliki dasar yang berbeda untuk tujuan pajak minimum alternatif. Stok Dasar AMT sama dengan jumlah yang Anda bayarkan ditambah dengan jumlah penyesuaian AMT Itu berarti Anda akan melaporkan jumlah keuntungan yang lebih kecil untuk keperluan AMT saat Anda menjual saham. Contoh Anda menggunakan ISO, membayar 35 per saham saat nilainya 62 per saham Anda melaporkan a N AMT penyesuaian 27 per saham Kemudian, setelah memenuhi periode holding ISO, Anda menjual saham tersebut seharga 80 per saham Untuk tujuan pajak penghasilan reguler, Anda melaporkan kenaikan 45 per saham 80 dikurangi 35 Tetapi untuk tujuan AMT Anda melaporkan keuntungan hanya 18 per saham Dasar AMT Anda sama dengan 35 yang Anda bayar ditambah dengan 27 penyesuaian yang Anda laporkan. Perbedaan jumlah keuntungan yang dilaporkan dapat membantu Anda menghindari membayar AMT pada ISO lain yang Anda jalankan di tahun yang sama dengan Anda menjual saham ini atau bisa juga Membantu Anda memanfaatkan kredit AMT yang dijelaskan di atas Jika Anda mengabaikan dasar AMT yang lebih tinggi dari saham ini, Anda mungkin akan membayar pajak penghasilan yang tidak perlu sehubungan dengan ISO Anda. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin Memiliki penghasilan saat Anda menerima pilihan, saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau insentif Pilihan opsi saham ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak diberikan di bawah rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi undang-undang Atau opsi saham nonstatutory. Opsi Stokstatis Saham. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda jika Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda mungkin akan dikenakan pajak minimum alternatif di Tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak Memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, ke basi S saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Stok Biasa Opsi - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk Dilaporkan atas pengembalian Anda. Employee Stock Purchase Plan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Karyawan Rencana Pembelian Saham menurut Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan. Ed pada Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Tidak Cukup Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak Bila pilihan itu diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, kurang dari jumlah yang dibayarkan, wh Jika Anda menggunakan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui pada tanggal 17 Februari 2017. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Terbaik. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan baru-baru ini Tahun menjadi sarana yang populer untuk menarik karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang berpotensi menguntungkan. . Apa Opsi Saham Karyawan Pilihan saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh pemberi kerja kepada karyawan untuk membeli sejumlah shar Saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO dan opsi saham insentif ISO. Pilihan saham berkualitas tidak sama berbeda dengan opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direksi atau konsultan luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan. Karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan rumit. Transaksi dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Untuk memulai, karyawan biasanya tidak Diberikan kepemilikan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian hibah Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari opsi diberikan dan mencantumkan tanggal Bahwa seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham tersebut Awalnya diberikan Setahun setelah itu, 200 saham lainnya telah menjadi haknya, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawan perusahaan tersebut sesuai dengan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menjalankan pilihannya Harga pelaksanaannya penting Karena digunakan untuk menentukan gain yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Mengeluarkan Opsi Saham Karyawan Internal Revenue Code juga memiliki seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah tidak Acara kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham dari Saham A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan sekur Ini memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut Memutuskan untuk menjual saham setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada Kena pajak dilaporkan pada saat latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilakukan, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai capital gain jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun. Setelah tanggal pemberian dana Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menggunakan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, Saham tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar keseluruhan rencana investasi Meskipun Anda mungkin merasa nyaman Menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan pelaksanaan terbaik p Lan untuk portofolio. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan kue. Praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini dapat Cukup rumit Kebanyakan karyawan tidak mengerti efek pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah Olahraga akan mendorong kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Sebuah survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 Sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS.
No comments:
Post a Comment